【軽減税率8%】と【消費税率10%】の判断がややこしい事例を解説!

おみ
軽減税率8%が導入されたことにより、今までシンプルだった消費税がややこしくなりました!

2019(令和1)年10月1日から消費税が8%から10%へ増税されました。

これに伴い飲食料品など一部の品目については、軽減税率8%が導入されました。

一見簡単に判断できそうな消費税率10%と軽減税率8%ですが、判断がややこしいケースがあります。ここでは、判断がややこしい事例を解説します。

軽減税率8%とは

「酒類・外食を除く飲食料品」、「定期購読契約が締結された週2回以上発行される新聞」には、軽減税率8%が適用されます。

軽減税率の対象となる飲食料品の範囲は以下の図の通りです。

(出典:国税庁 軽減税率パンフレット)

飲食料品については、図の通り、原則は軽減税率8%となりますが、以下のものは除かれ、標準税率10%となります。

  • 酒類(アルコール1%以上)
  • 外食(店内飲食)
  • ケータリング
  • 医薬品
  • 医薬部外品
  • 一体資産の一部(※)

※一体資産とは、おもちゃ付きのお菓子などのことを指す
※販売価格1万円以下、かつ、食品の厚生費が3分の2以上のものは軽減税率8%

軽減税率8%と10%の判断がややこしい事例

マクドナルド

マクドナルドの店内飲食は、標準税率10%ですが、ドライブスルーは軽減税率8%

店内飲食 標準税率10%
ドライブスルー 軽減税率8%

 

お寿司屋

お寿司屋の店内飲食は、標準税率10%ですが、持ち帰りや出前は軽減税率8%

店内飲食 標準税率10%
出前・テイクアウト 軽減税率8%

 

ドラッグストア

ドラッグストアで医薬品を買った場合は、標準税率10%ですが、食料品は軽減税率8%

医薬品・医薬部外品 標準税率10%
飲食料品 軽減税率8%

 

コンビニ

コンビニでファストフードを買った場合、店内飲食は、標準税率10%ですが、持ち帰りは軽減税率8%

イートインスペース 標準税率10%
テイクアウト 軽減税率8%
おみ
テイクアウトで注文し、その後イートインスペースで食べた場合は、購入時の意思で判断します。

テイクアウトのつもりで買ったがその後何らかの事業でイートインスペースで食べた場合は、軽減税率8%

当初からイートインスペースで食べるつもりだが、レジでテイクアウトと伝えた場合は、詐欺罪の可能性があります。

 

本みりんとみりん風調味料

本みりんを買った場合は、標準税率10%ですが、みりん風調味料は軽減税率8%

本みりん 標準税率10%
みりん風調味料 軽減税率8%

※本みりんは通常アルコール14%前後、みりん風調味料はアルコールは1%未満のケースが多い

 

ビールとノンアルコールビール

ビールを買った場合は、標準税率10%ですが、ノンアルコールビールは軽減税率8%

ビール 標準税率10%
ノンアルコールビール 軽減税率8%

 

給食など

大衆食堂で食べる食事は、標準税率10%ですが、老人ホームの食事は軽減税率8%

大衆食堂の食事 標準税率10%
老人ホームの食事 軽減税率8%

 

リポビタンDとオロナミンC

リポビタンDは、標準税率10%ですが、オロナミンCは軽減税率8%

リポビタンD 標準税率10%
オロナミンC 軽減税率8%

 

シャンパンとシャンメリー

シャンパンは、標準税率10%ですが、シャンメリーは軽減税率8%

シャンパン 標準税率10%
シャンメリー 軽減税率8%

 

遊園地などの売店とフードコート

フードコート(座席あり)は標準税率10%ですが、売店(座席なし)は軽減税率8%

フードコート(座席あり) 標準税率10%
売店(座席無し) 軽減税率8%

 

浅田飴せきどめと浅田飴のど飴

浅田飴せきどめは、標準税率10%ですが、浅田飴のど飴は軽減税率8%

浅田飴せきどめ 標準税率10%
浅田飴のど飴 軽減税率8%

 

家に届く新聞と駅で買う新聞

駅の売店やコンビニで買う新聞は、標準税率10%ですが、家でとっている新聞は軽減税率8%

駅の売店で買う新聞 標準税率10%
家でとっている新聞 軽減税率8%

 

朝日新聞とスポーツ新聞

スポーツ新聞は標準税率10%ですが、朝日新聞は軽減税率8%

スポーツ新聞 標準税率10%
朝日新聞 軽減税率8%

 

日経新聞と日経電子版

日経電子版は、標準税率10%ですが、日経新聞(紙)は軽減税率8%

日経電子版 標準税率10%
日経新聞(紙) 軽減税率8%

 

プロ野球チップスとビックリマンチョコ

プロ野球チップスは標準税率10%ですが、ビックリマンチョコは軽減税率8%

プロ野球チップス 標準税率10%
ビックリマンチョコ 軽減税率8%

 

ポップコーン

カラオケボックスで食べるポップコーンは標準税率10%ですが、映画館で食べるポップコーンは軽減税率8%

カラオケボックスのポップコーン 標準税率10%
映画館のポップコーン 軽減税率8%

 

いちご狩り

いちご狩りの入場料は標準税率10%ですが、いちごのお土産は軽減税率8%

いちご狩りの入場料 標準税率10%
いちご狩りの後のお土産のいちご 軽減税率8%

 

DHCのビタミンCとタケダのビタミンC

タケダのビタミンC錠は標準税率10%ですが、DHCのビタミンCサプリは軽減税率8%

タケダのビタミンCサプリメント 標準税率10%
DHCのビタミンC錠 軽減税率8%

 

食用の肉とペット用の肉

ペット用の肉は標準税率10%ですが、食用の肉は軽減税率8%

ペット用の肉 標準税率10%
食用の肉 軽減税率8%

 

デリバリーとケータリング

ケータリングは標準税率10%ですが、デリバリーは軽減税率8%

ケータリング 標準税率10%
デリバリー 軽減税率8%

 

ホテルのルームサービスと冷蔵庫のジュース

ホテルのルームサービスは標準税率10%ですが、ホテルの部屋の冷蔵庫にあるジュースは軽減税率8%

ホテルのルームサービス 標準税率10%
冷蔵庫の中のジュース 軽減税率8%

 

ウォーターサーバーの水とサーバー代

ウォーターサーバーのサーバー代は標準税率10%ですが、ウォーターサーバーの水は軽減税率8%

ウォーターサーバー代 標準税率10%
ウォーターサーバーの水 軽減税率8%

 

配送料

軽減税率8%の商品を買った場合、送料別途の場合は、標準税率10%ですが、送料込みの場合は軽減税率8%

送料別途の場合 標準税率10%
送料込みの場合 軽減税率8%

※軽減税率8%の商品を買った場合

まとめ

ややこしい事例を解説しましたが、結論としては、あまり難しく考えず、シンプルに以下に該当するかどうかで判断すれば問題ありません。

軽減税率8%が適用されるもの

  • 酒類・外食を除く飲食料品
  • 定期購読契約が締結された週2回以上発行される新聞

※電子版の新聞は対象外

飲食料品については、原則は軽減税率8%となりますが、以下のものは除かれ、標準税率10%となります。

  • 酒類(アルコール1%以上)
  • 外食(店内飲食)
  • ケータリング
  • 医薬品
  • 医薬部外品
  • 一体資産(※)

※一体資産とは、おもちゃ付きのお菓子などのことを指す

※販売価格1万円以下、かつ、食品の厚生費が3分の2以上のものは軽減税率8%